Что выбрать для социального контракта: самозанятый, ИП на НПД или ИП на УСН

При подаче на социальный контракт на предпринимательскую деятельность один из главных вопросов — какую форму регистрации и налогообложения выбрать. На практике чаще всего сравнивают самозанятость, ИП на НПД, ИП на УСН и ИП на патенте.

Кто такой самозанятый

Самозанятый — это физическое лицо, применяющее налог на профессиональный доход. Такой режим подходит тем, кто работает самостоятельно, оказывает услуги, выполняет работы или продаёт продукцию собственного производства.

Кто такой ИП на НПД

ИП на НПД — это индивидуальный предприниматель, который применяет тот же налог на профессиональный доход, что и самозанятые. Разница в том, что у человека есть статус ИП. Это может быть полезно для договоров, расчётного счёта, эквайринга, участия в закупках и работы в более привычном для контрагентов формате.

Главные отличия самозанятого и ИП на НПД

• оба платят 4% с дохода от физлиц и 6% с дохода от юрлиц и ИП;
• оба не вправе нанимать работников по трудовым договорам;
• оба не могут заниматься перепродажей чужих товаров;
• оба могут продавать товары собственного производства;
• ИП на НПД имеет статус предпринимателя, а самозанятый без ИП — нет.

Когда самозанятость не подходит

Самозанятость обычно не подходит, если вы планируете открыть магазин, заниматься перепродажей, нанимать сотрудников, существенно расширять бизнес или выходить за лимиты режима НПД.

Когда лучше выбрать ИП на УСН

ИП на УСН обычно выбирают для торговли, перепродажи, работы с персоналом, расширения производства, открытия точки продаж и других случаев, когда НПД уже ограничивает развитие бизнеса.

Страховые взносы: в чём разница

У самозанятых нет обязательных фиксированных страховых взносов. У обычного ИП на УСН или ПСН фиксированные взносы платить нужно. Именно поэтому для небольшого старта по соцконтракту режим НПД часто выглядит проще и дешевле. Но если бизнес-модель предполагает сотрудников или торговлю покупным товаром, НПД уже не подойдёт.

Можно ли ИП быть на НПД

Да, можно. ИП вправе применять НПД, если его деятельность соответствует требованиям режима. Это хороший компромисс, когда человеку нужен статус ИП, но он хочет сохранить простой налоговый режим без классической нагрузки обычного ИП на УСН.

Можно ли перепродавать товар самозанятому или ИП на НПД

Нет. И самозанятый, и ИП на НПД не вправе перепродавать чужие товары. Допустима только реализация продукции собственного производства.

Что выбрать для социального контракта

Если вы запускаете услуги, ремесло, обучение, бьюти-сферу, ремонт, изготовление изделий, домашнее производство или другую деятельность без сотрудников и без перепродажи — обычно рассматривают самозанятость или ИП на НПД.

Если бизнес связан с торговлей, перепродажей, наймом работников, более сложной структурой расходов и роста — чаще подходит ИП на УСН. В некоторых случаях выгоден патент, если он доступен в регионе.

Итог

Выбор формы для соцконтракта зависит от четырёх факторов: можно ли нанимать сотрудников, будет ли перепродажа, нужен ли именно статус ИП и какой ожидается оборот. Для простого самостоятельного старта чаще выгоднее НПД. Для торговли и масштабирования — ИП на УСН или ПСН.