Налог на самозанятых: основные правила
Налог на профессиональный доход, или налог для самозанятых — специальный налоговый режим для физлиц и ИП без работников. Профессиональный доход не может превышать 2,4 млн руб. в год.
НПД можно платить с доходов от выполнения работ и оказания услуг по ГПД, сдачи в аренду жилья, автомобилей и другого движимого имущества, продажи продукции собственного изготовления.
Нельзя платить НПД при перепродаже товаров, продаже собственной продукции, подлежащей обязательной маркировке, сдаче в аренду нежилых помещений. Нельзя платить НПД, если заказчик работ или услуг — нынешний работодатель или работодатель, от которого человек уволился меньше двух лет назад. Есть и другие ограничения по видам доходов и видам деятельности (Письмо Минфина от 24.02.2022 N 03-11-11/12806).
Плательщик НПД может работать по трудовому договору только в организациях, не являющихся его заказчиком. Особенностей в оформлении приема на работу самозанятых нет (Письмо Минфина от 01.02.2019 N 03-11-11/5884).
Ставки НПД — 4% от доходов, полученных от физлиц, и 6% от доходов, полученных от организаций и ИП. Страховые взносы самозанятые не платят.
Чтобы перейти на НПД, не надо регистрироваться как ИП, хотя ИП тоже может стать самозанятым. Достаточно встать на учет через приложение «Мой налог» и, получая деньги, оформлять в нем чеки и передавать их клиентам (Информация ФНС).
Иностранцы могут быть самозанятыми, если они граждане ЕАЭС, а с 01.08.2022 также и Украины (ст. 5 Закона об НПД).
Бухучет самозанятому вести не надо, отчетности по НПД нет. Налог за месяц рассчитает инспекция и пришлет уведомление в приложении «Мой налог». Заплатить налог надо не позднее 25-го числа следующего месяца (ст. 11 Закона об НПД).
Организация, получившая от физлица чек из приложения «Мой налог», выплаченные ему суммы может учесть в расходах. НДФЛ и взносы начислять на них не надо. Расчеты с самозанятым учитывают на счете 76 (Письмо Минфина от 26.08.2022 N 03-04-05/83541, Информация ФНС).
Декларацию представлять не нужно. Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении.
Не надо покупать ККТ. Чек можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог».
Отсутствует обязанность по уплате фиксированных взносов на пенсионное страхование. Пенсионное страхование осуществляется в добровольном порядке.
Можно работать без регистрации в качестве ИП. Доход подтверждается справкой из приложения.
Сумма вычета — 10 000 рублей.
Ставка 4% уменьшается до 3%,
ставка 6% уменьшается до 4%.
Расчет автоматический.
Налог начисляется автоматически в приложении.
Уплата — не позднее 28 числа следующего месяца.
4% — с доходов от физических лиц.
6% — с доходов от юридических лиц и ИП. Других обязательных платежей нет.
Регистрация без визита в инспекцию: в мобильном приложении, на сайте ФНС России, через банк или портал Госуслуг.
Зарплата не учитывается
при расчете налога.
Трудовой стаж по месту работы не прерывается.
Готовые бизнес-планы и конструктор бизнес-планов для получения кредита и привлечения инвесторов Оглавление Введение Каталог…
Как студенты могут использовать готовые бизнес-планы для своих работ Введение Написание бизнес-плана является неотъемлемой частью…
Социальный контракт в 2024 и 2025 году: получение, оформление и условия Социальный контракт в…
Социальный контракт и новые налоги для ИП в 2025 году Социальный контракт: Новые изменения в…
Бизнес-планы мастерских: ремонт обуви и изготовление ключей Бизнес-планы мастерских: ремонт обуви и изготовление ключей Открытие…
Перспективные бизнес-идеи: кофейня, бургерная, фаст-фуд на средства социального контракта Перспективные бизнес-идеи в сфере общепита на…